Ejercicio De Opciones Tratamiento Fiscal

Ejercicio de Opciones sobre el ejercicio de una opción sobre acciones significa la compra de las acciones comunes issuerrsquos al precio establecido por la opción (precio de concesión), independientemente del precio stockrsquos en el momento de hacer ejercicio de la opción. Consulte Acerca de las opciones sobre acciones para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Las consecuencias fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones durante el ejercicio El archivo Opciones Por lo general, usted tiene varias opciones cuando se hace ejercicio de sus opciones sobre acciones creados: mantenga su stock opciones Si usted cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, se puede disfrutar de la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar a ejercerlas hasta que el precio de mercado de las acciones emisor es superior a su precio de concesión y se siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones sobre acciones expiran después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen ningún valor después de vencidos. Las ventajas de este enfoque son: yoursquoll retrasar cualquier impacto fiscal hasta que ejercer sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de los árboles, ampliando así la ganancia cuando se hace ejercicio. Iniciar una transacción Ejercicio y retener (dinero por acción) Ejercicio de sus opciones sobre acciones para comprar acciones de la empresa de valores y luego mantenga la acción. Dependiendo del tipo de la opción, puede que tenga que depositar dinero en efectivo o pedir prestado en el margen utilizando otros valores en su cuenta Fidelity como garantía para pagar los costo de la opción, las comisiones de intermediación y las comisiones y los impuestos (si es aprobado para el margen). Las ventajas de este enfoque son: beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo dividendos) potencial de apreciación del precio de sus acciones comunes Companys. Iniciar un ejercicio-y-Venta-a-cubierta Transacción ejercicio de sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su compañía por acciones, y luego vender lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir los costos de opciones sobre acciones, impuestos y comisiones de intermediación y honorarios. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y liquidación a la cubierta serán de acciones. Es posible que reciba una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo dividendos) potencial de apreciación del precio de sus acciones comunes Companys. la capacidad de cubrir los costos de opciones sobre acciones, tasas y comisiones de intermediación y las tasas de ganancias de la venta. Iniciar un ejercicio-y-Venta Transacción (sin efectivo) Con esta operación, que sólo está disponible de Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer sus opciones para la compra de acciones de la compañía y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de las acciones menos el precio de la concesión y la retención de impuestos requerida y comisión de intermediación y las tarifas (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (el producto de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su compañera Cuenta Fidelity. Consejo: Conocer la fecha de caducidad de sus opciones sobre acciones. Una vez que caduquen, no tienen ningún valor. Ejemplo de una de Incentivos de Opciones Ejercicio inhabilitante Disposición Acciones ndash vendidos antes especificado en espera Número Período de opciones: 100 Precio de concesión: 10 Este precio de mercado cuando se ejerce: 50 Este precio de mercado cuando se vende: 70 Tipo de Comercio: El ejercicio y retención 50 Cuando sus opciones sobre acciones conferir el 1 de enero, decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es de 50. Sus opciones sobre acciones cuestan 1.000 (100 x 10 opciones sobre acciones de los precios de subvención). Usted paga el costo de opciones sobre acciones (1.000) a su empleador y recibe las 100 acciones en su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es 70. Usted vende sus acciones a 100 el valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones, recibidas a través de una transacción de opción de acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) pagar el impuesto sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el precio de concesión (10) y el valor de mercado total en el momento de ejercicio ( 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en la diferencia entre el valor total de mercado en el momento de ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de las opciones sobre acciones se ejercieron y dos años después de la fecha de concesión, que pagaría las ganancias de capital, en lugar de los ingresos ordinarios, de la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Siguiente StepsIf recibirá una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016As con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, el sueldo no calificados contributorExercising Opciones de Acciones Lo que necesita saber cuando se hace ejercicio opciones de acciones no calificadas. Su opción de acciones no calificado le da el derecho a comprar acciones a un precio determinado. Se ejercita ese derecho cuando se notifique a su empleador de su compra de acuerdo con los términos del contrato de opción. Las consecuencias fiscales precisas de ejercer una opción de acciones no calificadas dependen de la forma de ejercicio de la opción. Pero en los ingresos de compensación informe interminables en general igual al elemento de negociación en el momento del ejercicio. Nota: Las reglas descritas aquí se aplican si la acción es ejercido cuando lo reciba. En general, las acciones está en manos si usted tiene un derecho ilimitado a venderlo, o se puede dejar el trabajo sin renunciar a ninguno de el valor de las acciones. Ver Cuando Stock recae. Si la acción isnt derechos adquiridos cuando se ejerce la opción, se aplican las reglas de acciones restringidas se describe en la compra de Patrón Stock y la sección 83b de la elección. elemento de ganga El elemento de ganga en el ejercicio de una opción es la diferencia entre el valor de las acciones en la fecha de ejercicio y el importe pagado por las acciones. Ejemplo: Usted tiene una opción que le da el derecho a comprar 1.000 acciones de 15 dólares por acción. Si se ejercita la opción entera en un momento cuando el valor de la acción es de 40 dólares por acción, el elemento de negociación es de 25.000 (40.000 menos 15.000). El valor de las acciones debe ser determinado a partir de la fecha de ejercicio. Para anónima bursátil el valor se determina generalmente como el promedio entre las altas y las bajas ventas reportadas para esa fecha. Para las empresas privadas el valor debe ser determinado por otros medios, tal vez haciendo referencia a las transacciones privadas recientes en la acción de los companys o una valoración global de la empresa. elemento de ganga como ingresos El elemento de negociación en el ejercicio de una opción recibido por servicios se considera un ingreso de compensación. En el ejemplo anterior, debería informar de 25.000 de ingreso, como si la empresa le había pagado un bono en efectivo de 25.000. Usted no está permitido para el tratamiento de esta cantidad como ganancia de capital. La cantidad de pago interminables impuesto depende de su nivel de impuestos. Si la cantidad total cae en el soporte 30, por ejemplo, usted pagar 7.500 (más cualquier impuesto estatal o local). Si se ejercita una gran opción, es probable que algunos de los ingresos va a empujar hacia arriba en un nivel de impuestos más alta que el habitual. Lo importante para centrarse en antes de tiempo si es posible es que usted tiene que declarar estos ingresos, y pagar el impuesto, incluso si no vender las acciones. Usted no ha recibido ningún dinero en efectivo, de hecho, es pagado en efectivo para ejercer la opción, pero todavía tiene que llegar con dinero en efectivo adicional para pagar al IRS. Esta es una razón por la planificación anticipada es importante en el tratamiento de las opciones. Si está reteniendo un empleado (o eran un empleado cuando recibió la opción), la empresa está obligada a retener cuando se hace ejercicio de su opción. Por supuesto, la obligación de retención debe ser satisfecha en efectivo. El IRS no aceptará acciones Hay varias maneras de la empresa puede manejar el requisito de retención. El más común es simplemente para que tenga que pagar el importe de la retención en efectivo en el momento de hacer ejercicio de la opción. Ejemplo: Se ejercita la opción de compra 1.000 acciones a 15 dólares por acción cuando theyre un valor de 40 dólares por acción. La empresa requiere que pagar 15.000 (el precio de ejercicio de la acción) más 9.000 para cubrir los requisitos de retención estatales y federales. La cantidad pagada debe cubrir la retención de impuestos federales y estatales, y la parte correspondiente al empleado de impuestos sobre el empleo también. El importe abonado en la retención de impuestos será un crédito contra el impuesto que debe cuando informe de los ingresos al final del año. Esté preparado: la cantidad de retención requerido suele ser necesariamente lo suficientemente grande como para cubrir el importe total del impuesto. Es posible que termina debiendo impuestos el 15 incluso si usted pagó la retención en el momento ejerció la opción de abril debido a que el importe de la retención no es más que una estimación de la carga impositiva real. Que no son empleados si no eres un empleado de la empresa que concede la opción (y no estábamos un empleado cuando recibió la opción), la retención suele aplicar cuando se hace ejercicio él. El ingreso debe ser comunicado a usted en el Formulario 1099-MISC en lugar del Formulario W-2. Recuerda que esto es una compensación por los servicios. En general este ingreso estará sujeto al impuesto por cuenta propia, así como los impuestos federales y estatales. Base y el período Es importante que sostiene a un seguimiento de su base en stock ya que esto determina la cantidad de ganancia o pérdida que informe al vender las acciones. Cuando se hace ejercicio de una opción no calificado su base es igual a la cantidad que pagó por las acciones, más la cantidad de ingresos que reporta para el ejercicio de la opción. En el ejemplo que hemos estado usando, la base sería de 40 dólares por acción. Si usted vende las acciones en una fecha posterior para el 45 por acción, su ganancia será sólo el 5 por acción, a pesar de que pagó sólo el 15 por acción para el stock. La ganancia será ganancia de capital, y no los ingresos de compensación. Para ciertos fines limitados (en particular, en virtud de las leyes de valores) usted es tratado como si usted era dueño de las acciones durante el período de usted llevó a cabo la opción. Sin embargo, ésto no se aplica la regla cuando estás determinar qué categoría de ganancia o pérdida que se tiene al vender las acciones. Usted tiene que comenzar desde la fecha en que compró las acciones mediante el ejercicio de la opción, y mantener durante más de un año para obtener la ganancia de capital a largo plazo. Otros métodos de ejercicio La descripción anterior se supone que ejercen su opción de no calificado mediante el pago de dinero en efectivo. Hay otros dos métodos de opciones que se utilizan a veces el ejercicio. Uno de ellos es el denominado ejercicio sin dinero en efectivo de una opción. La otra consiste en el uso de acciones que ya tiene que pagar el precio de ejercicio bajo la opción. Estos métodos, y sus consecuencias fiscales, se describen en las páginas que siguen. RelatedNon-calificados de Opciones sobre ejercicio de opciones para comprar acciones de la compañía a un precio inferior al del mercado provoca una factura de impuestos. La cantidad de impuestos que usted paga cuando vende las acciones depende de cuando se venda. Una manera de recompensar a los empleados Una de las estrategias utilizan las empresas para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de las acciones companyrsquos por un precio fijo después de un período de tiempo definido. La esperanza es que por el momento las opciones employeersquos vestmdashthat es decir, en el momento en que el empleado realmente pueden ejercer las opciones para comprar acciones en el conjunto pricemdashthat el precio de mercado de las acciones habrá aumentado, por lo que el empleado recibe las acciones por menos de la precio de mercado actual. Si yoursquore un ejecutivo, algunas de las opciones que recibe de su empleador puede ser no calificados opciones sobre acciones. Estas son las opciones que donrsquot califican para el tratamiento fiscal más favorable dado a opciones de acciones. En este artículo, yoursquoll aprender las consecuencias fiscales de ejercicio de opciones de acciones no calificadas. Letrsquos asumen que recibe opciones sobre acciones que se negocian activamente en un mercado establecido como el NASDAQ, pero que las opciones a sí mismos arenrsquot negocian. La captura de impuestos es que cuando se hace ejercicio las opciones de compra de acciones (pero no antes), que tiene la renta imponible igual a la diferencia entre el precio de las acciones establecido por la opción y el precio de mercado de las acciones. En la jerga de impuestos, eso es llamado el elemento de compensación. El elemento de compensación elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que se obtiene al comprar las acciones al precio de ejercicio de la opción en lugar de al precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado. El valor de mercado de las acciones es el precio de las acciones en el día a ejercer sus opciones para comprar las acciones. Se puede utilizar el promedio de los precios máximos y mínimos que se negocia la acción para ese día. El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar las acciones de acuerdo con su contrato de opción. Y herersquos lo bueno: Su empresa debe informar el elemento de compensación como una adición a su salario en su Formulario W-2 en el año en que se ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted tendrá que pagar impuestos sobre la renta y los impuestos del Seguro Social y Medicare en el elemento de compensación. ¿Cuándo tengo que pagar impuestos sobre mis opciones Lo primero es lo primero: Usted donrsquot tiene que pagar un impuesto a su yoursquore concedieron esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de la compañía, se le ha concedido la opción de compra de acciones. Esta subvención por sí mismo isnrsquot gravable. Itrsquos sólo cuando realmente ejercer dichas opciones y cuando posteriormente vender las acciones que se han comprado que tiene operaciones gravadas. ¿Cómo usted reporta sus operaciones de opciones de valores depende del tipo de transacción. Por lo general, las transacciones de Opciones no calificados pasivos se dividen en cuatro categorías posibles: Usted ejercita su opción de compra de las acciones y que se aferran a las acciones. Usted ejerce su opción de compra de las acciones, y luego a vender las acciones el mismo día. Se ejercita la opción de compra de las acciones, y luego los venden dentro de un año o menos después del día en que los compró. Se ejercita la opción de compra de las acciones, entonces los venden más de un año después del día en que los compró. Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas fiscales como los cuatro ejemplos siguientes muestran impuestos. 1. Usted ejercita su opción de compra de las acciones y se aferran a ellos. En esta situación, usted ejerce su opción de compra de las acciones, pero no se venden las acciones. Su elemento de compensación es la diferencia entre el precio de ejercicio (25) y el precio de mercado (45) en el día que ejerce la opción y compra de dichas acciones, multiplicado por el número de acciones que haya adquirido. 45 menos 25 de 20 x 100 acciones 2.000 20 Tiempos 100 acciones de 2.000 Su empleador recoge el importe elemento de compensación (2.000) en la casilla 1 (salarios) de su 2015 Formulario W-2. ¿Por qué es reportado en su W-2 Porque itrsquos considerados ldquocompensationrdquo a usted, al igual que su salario. Así que a pesar de que todavía havenrsquot visto ningún beneficio real de la venta de las acciones, yoursquore todavía a imposición en el elemento de compensación justo como si hubiera recibido un bono de 2,000 en efectivo. ¿Y si por alguna razón el elemento de compensación no está incluido en el Cuadro 1 Itrsquos todavía se considera parte de su salario, por lo que debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos para el año en que se ejercita la opción. 2. Usted ejercita su opción de compra de las acciones y luego los venden el mismo día. Al igual que en el ejemplo anterior, el elemento de compensación es de 2.000, y su empleador incluirá 2.000 en 2015 ingreso en su Forma W-2. Si ellos no, debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos de 2015. A continuación, usted tiene que reportar la venta real de la acción en sus 2015 Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital, Parte I. Debido a que usted vende las acciones justo después de que lo compró, la venta que cuenta como a corto plazo (es decir, fue propietario la acción por un año o lessmdashless de un día en este caso). En este ejemplo, la fecha de adquisición es la fecha 06/30/2015 y se vende también es 06/30/2015. Entonces usted tiene que determinar si usted tiene una ganancia o pérdida. En este ejemplo, la base del costo de sus acciones es de 4.500, y el precio de venta es de 4.490. El 10 (de la Comisión), es su pérdida de capital a corto plazo. ¿Cómo determinamos estas cantidades la base de costos es su costo original (el valor de la acción, que consiste en lo que pagó, más el elemento de compensación que usted tiene que declarar como ingreso de la compensación en su Formulario 2015 1040). Por lo tanto, la base de costos es, es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (25 x 100 2500), además de los 2.000 de la compensación informado en su 2015 Formulario W-2. Por lo tanto, la base de costo total de sus acciones es de 4.500 (2.500 de 2.000). El precio de venta es el precio de mercado por acción en la fecha de venta (45) veces el número de acciones vendidas (100), lo que equivale a 4.500. A continuación, se restan las comisiones pagadas por la venta (10, en este ejemplo) para llegar a 4.490 como su precio de venta final. Yoursquoll probablemente recibirá un 2015 Formulario 1099-B del agente que maneja su opción de compra y venta. El impreso debe mostrar 4.490 como sus ingresos de la venta. Restando el precio de venta (4.490) de su base de costos (4500), se obtiene una pérdida de 10. Recuerde, que en realidad salió muy por delante (incluso después de impuestos) ya que vendió acciones por 4.490 (después de pagar la comisión 10) que se comprado por sólo 2.500. 3. Se ejercita la opción de compra de las acciones y luego venderlos dentro de un año o menos después del día en que los compró. Una vez más, el elemento de compensación de 2000 (calculado como en los ejemplos anteriores) se considera un ingreso gravable y debe incluirse en el recuadro 1 del Formulario 2015 W-2. Si no es así, debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos de 2015. Debido a que usted vende las acciones, debe reportar la venta en el 2015 Anexo D. La venta de las acciones se considera una transacción a corto plazo, porque usted era dueño de la población de menos de un año. En este ejemplo, la fecha de adquisición es 06/30/2015, la fecha de venta es 15/12/2015, el precio de venta es de 4.990, y la base de costo es de 4.500. La ganancia de capital a corto plazo es la diferencia de 490 (4,900-4,500). ¿Cómo llegamos a estas figuras, el precio de venta (4.990) es el precio de mercado en la fecha de venta (50) veces el número de acciones vendidas (100), o 5.000, menos las comisiones que pagó cuando vendió (10). El Formulario 1099-B de la manipulación de su venta corredor debe informar de 4.990 como el producto de su venta. La base de costo es el precio real que pagó por las acciones veces el número de acciones (25 veces 100 2,500), más el elemento de compensación de 2.000 para un total de 4.500. Por lo que la ganancia es de 490, la diferencia entre su base y el precio de venta, y se grava como ganancia de capital a corto plazo en la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. 4. Usted ejercita la opción de compra de las acciones, y luego los venden más de un año después del día en que los compró. El precio de mercado en 6/30/2011 Comisión pagó a la venta: Número de acciones: El elemento de compensación del 2000 es el mismo que en los ejemplos anteriores y debería haber aparecido en el recuadro 1 de su W-2 para el año 2011 (el año de haber hecho ejercicio las opciones de compra de las acciones.) Debido a que esta transacción se produjo en un año anterior, que donrsquot tiene que pagar impuestos sobre el elemento de compensación de nuevo ahora itrsquos considerada como parte del costo de su precio de compra base para la acción. A continuación, debe reportar la venta de las acciones en su Anexo D 2015, Parte II porque itrsquos una operación a largo plazo que poseía las acciones por casi 18 meses. Al igual que en el ejemplo anterior, la ganancia de la venta de acciones es de 490, calculado de la misma manera (4,990 Precio de venta - 4,500 base de costo). Pero ahora la ganancia 490 es una ganancia a largo plazo, por lo que sólo tiene que pagar el impuesto a la tasa de ganancias de capital, lo que probablemente va a ser mucho más bajos que sus cosas de ingresos regulares para recordar que se haya estimado opciones sobre acciones Cuando se le concede no calificado opciones sobre acciones, obtener una copia del contrato de opción de su empleador y se leen con cuidado. Su empleador está obligado a retener los impuestos sobre el elemento de compensación, pero a veces sucede que doesnrsquot correctamente. En uno de los casos que conocemos, un departamento de nómina employeersquos no retuvo impuestos sobre la renta federal o estatal. Ejerció sus opciones mediante el pago de 7.000 y vendió las acciones en el mismo día de 70.000 a continuación, se utiliza la totalidad del producto (además de dinero en efectivo adicional) en el trato, para comprar un coche de 80.000, dejando muy poco efectivo en la mano. Llegado el momento de la declaración de impuestos del año siguiente, que era extremadamente angustiado al saber que le debía impuestos sobre el elemento de compensación de 63.000. Donrsquot deje que esto ocurra a usted. Los empleadores deben informar el ingreso de un ejercicio de 2015 no calificados Opciones de Acciones en la casilla 12 del 2015 Formulario W-2 utilizando el código de ldquoV. rdquo El elemento de compensación ya está incluido en los cuadros 1, 3 (si procede) y 5, pero es también informaron por separado en la casilla 12 para indicar claramente la cantidad de indemnización derivada de un ejercicio de opciones sobre acciones no cualificado. TurboTax Premier Edition ofrece ayuda adicional con las inversiones y puede ayudarle a obtener los mejores resultados bajo la ley tributaria. A partir de acciones y bonos a los ingresos por alquiler, TurboTax Premier ayuda de que se hacen sus impuestos derecha El artículo anterior está destinado a proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento de la población que no da tributaria personalizada, inversión, legal, u otro negocio y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre se debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para el asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualesquiera otros asuntos de negocios y profesionales que usted y / o su empresa afectan. Oferta Detalles importantes y Revelaciones Fecha límite de presentación: el plazo de presentación del IRS para el año fiscal 2015 es del 18 de abril de, 2016 (a excepción de los residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite del IRS para el año fiscal 2015 es del 19 de abril de, 2016). Trate de abierto / De pago cuando presenta: la fijación de precios en línea y móvil TurboTax se basa en su situación fiscal y varía según el producto. Libre 1040EZ / A Estado Libre ofrecen sólo está disponible con TurboTax Federal Free Edition oferta pueden cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de imprimir o enviar por archivo y están sujetos a cambios sin previo aviso. El ahorro y las comparaciones de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. ofertas de descuentos especiales pueden no ser válidos para los teléfonos compras en la aplicación. TurboTax CD / Descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y electrónica federal libre de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para eFiling rendimientos estatales. honorarios e-file no se aplican a los rendimientos del estado de Nueva York. El ahorro y la comparación de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: requiere acceso a Internet de mensajes y datos estándar de tarifas se aplican a descargar y utilizar la aplicación móvil. Más rápido posible devolución: devolución de impuestos más rápido con Efile y devolución de impuestos depósito directo plazos variará. TurboTax pagar por fuera de su reembolso federal: Un X, XX reembolso Comisión de servicio de procesamiento se aplica a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con productos TurboTax federales, con excepción de las ofertas de paquetes TurboTax Home amp / QuickBooks por cuenta propia de negocios. Acerca de los expertos en productos TurboTax: Atención al cliente y soporte de producto varían según la época del año. Acerca de los expertos fiscales acreditados: servicio de asesoramiento fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para sus más duras preguntas tasas de impuestos pueden aplicar. Servicio, los niveles de experiencia, horas de funcionamiento y la disponibilidad pueden variar y están sujetas a restricciones y cambios sin previo aviso. No está disponible para los clientes de negocios TurboTax. 1 en ventas de software de impuestos: En base a los datos de ventas agregadas para todos los impuestos el año 2014 productos de TurboTax. Los más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax en línea con situaciones fiscales más complejos. Sobre sobre